小规模和一般纳税人的区别有哪些？
发布时间：2024-05-22


小规模和一般纳税人是两种常见的纳税人形式，有一些新手老板不能完全理清它们的不同，下面让我们简单了解一下它们的区别。


1、小规模纳税人公司

认定标准：
年销售额500万元及以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人；年销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

计税方法：
增值税小规模纳税人的计税依据主要是销售额，采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率

增值税征收率：一般为3%，目前可以享受3%减1%征收的政策。


2、一般纳税人公司

认定标准：
年销售额500万元以上的纳税人，并且可以进行健全的会计核算，可以按规定提交相关税务资料的增值税纳税人

计税方法：一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税。一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。

增值税征收率：一般为0%、6%、9%、13%

需要注意的是，如果符合滚动连续12个月不含税收入累计超过500万元的，小规模纳税人需要向主管税务机关办理一般纳税人登记。但是根据现有的政策登记，为一般纳税人的不能转为小规模纳税人。

很多老板在注册公司时不知道该选择小规模还是一般纳税人，建议您可以从公司规模、买家类型、所从事的行业、合作方等方面综合考虑。如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司销售额按月不超过10万按季不超过30万，建议选择小规模纳税人，享受增值税相关免税政策。

                                                                                                                                

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