公司购买了一部手机，计入“管理费用”还是“固定资产”？
01
公司购买3510元手机，这样入账！
情形一：
购买的手机，用于日常经营与管理，取得增值税专用发票，计入当期费用，可以抵扣增值税。
借：管理费用--办公费 3000元
应交税费--应交增值税（进项税额） 510元
贷：银行存款 3510元
注意：
手机由于更新换代比较快，一般不建议计入“固定资产”，可以计入当期损益。
情形二：
购买的手机，用于员工发福利，取得增值税专用发票，计入职工薪酬，不得抵扣增值税。
借：应付职工薪酬--福利费 3000元
应交税费--应交增值税（进项税额） 510元
贷：银行存款 3510元
再做进项税额转出
借：应付职工薪酬--福利费 510元
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 510元
注意：
用手机当做福利发放职工，属于个人性福利，应当并入当月工资代扣“工资薪金所得”的个人所得税。
情形三：
购买的手机，用于随机当做礼品送给客户，取得增值税专用发票，计入业务招待费，不得抵扣增值税。
借：管理费用--招待费 3000元
应交税费--应交增值税（进项税额） 510元
贷：银行存款 3510元
借：管理费用--招待费 510元
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 510元
注意：
购买的手机用于随机当做礼品送给客户，属于业务招待，应当按照“其他所得”代扣20%的个人所得税。
情形四：
购买的手机，取得发票为个人抬头，属于个人消费，不得在企业所得税前扣除，不得计入公司费用。
02
高铁票1090元，计入“差旅费”吗？
案例：
我单位的员工回家探亲，公司内部制度规定允许报销员工探亲期间来回高铁票，4月份小王报销探亲车票金额1090元。
会计处理如下：
借：管理费用-差旅费 1000元
应交税费-应交增值税（进项税额）90元
贷：银行存款 1090元
以上处理是否正确？这张车票能否抵扣增值税？
答复：
以上账务处理和税务处理是错误的，这张1090元的高铁票不是差旅费，属于福利费，是万万不得抵扣增值税的！
正确的账务处理如下：
借：应付职工薪酬-福利费 1090元
贷：银行存款 1090元
结转福利费：
借：管理费用-福利费 1090元
贷：应付职工薪酬-福利费 1090元
提醒：
若是报销的车票按照福利费来抵扣了，应转出：
借：应付职工薪酬-福利费 1000元
应交税费-应交增值税（进项税额）90元
贷：银行存款 1090元
然后做进项税额转出：
借：应付职工薪酬-福利费 90元
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）90元
残保金计入“税金及附加”还是“管理费用”？
划重点：
1、按规定应该缴的残保金计入“管理费用”科目；
2、收到的奖励计入“其他收益”科目；
3、滞纳金计入“营业外支出”科目。
壹心壹翼集团，更值得信赖的企业合作品牌！
