如果出口企业出口样品时，取得了出口报关单并且成功收汇，那么就可以按规定办理出口退税。这是国家为鼓励出口给予企业的一项重要优惠政策。

出口退税能直接降低企业的经营成本，提高产品在国际市场上的竞争力。企业只需按照正常的出口退税流程准备相关资料，包括出口报关单、收汇凭证、增值税专用发票等，向税务部门申请退税即可。不过要注意，不同产品的退税率可能不同，需提前确认清楚对应产品的退税率信息。

当出口样品取得了出口报关单，但没有收取外汇时，这种情况实行出口免税政策。虽然无法享受退税优惠，但可以免征增值税，同样能减轻企业的税务负担。

在具体操作上，企业不需要在出口退税申报系统中录入相关信息，只需在增值税纳税申报表上准确填写免税销售额，并将对应的进项税额转出。同时，务必将出口报关单以及其他合法有效的进货凭证等资料妥善留存企业备查，以备税务部门检查。这些资料是证明业务真实性和合规性的重要依据，缺一不可。

若出口样品没有办理报关手续，无论是否收取样品费，都要视同内销处理，计提增值税销项税额。这是很多企业容易忽视的一点，需要特别留意。

1. 账务处理示例

某外贸公司寄给国外客户样品货值3000元，通过非报关快递出口，未取得报关单。已收汇时，账务处理如下：

借：银行存款 3000

贷：主营业务收入 - 样品销售收入 2654.87

应交税费 - 应交增值税（销项税额）345.13

即使样品是免费赠送的，没有实际收取费用，仍然要按照视同销售的规定计提增值税销项税额。

2. 开票要求

✅一般纳税人：应开具增值税普通发票，税率按内销货物适用的税率执行，比如常见的 13%（具体税率根据企业销售货物的类型确定）。

✅小规模纳税人：通常开具增值税普通发票，征收率为3%。在2023年 12月31日前，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可减按1%征收率征收增值税，也能开具1% 征收率的增值税普通发票。

开票时，发票抬头填写客户名称即可，客户地址、联系电话、税号等信息可以不用填写，但建议在发票备注栏注明 “样品”“未报关” 等相关信息，方便后续税务核对和企业内部管理。

高效处理退税，小图退税让流程化繁为简

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