个体工商户申报操作指南

个体工商户申报注意事项

个体工商户小规模纳税人一般按季申报，每年的1月、4月、7月、10月申报期内进行申报。

涉及税费：

1、增值税及附加税费：

小规模纳税人：月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税；超过起征点按1%征收率缴纳。

城市维护建设税：按增值税的7%。【享受50%减征】

教育费附加：按增值税的3%征收。【享受50%减征】

地方教育附加：按增值税的2%征收。【享受50%减征】

2、水利建设基金：

按营业收入的一定比例征收，一般【税（费）率：0.00045】。

3、个人所得税（经营所得）：

查账征收：按5%-35%的五级超额累进税率。

4、其他税费（个别涉及申报）

印花税：签订合同、设立账簿时申报缴纳。

房产税/土地使用税：自有经营场所时申报缴纳。

下面分享具体报税操作流程：

增值税及附加税费、水利建设基金申报

一、以“企业业务”登录“陕西省电子税务局”网页界面。

二、进入主页面后，查看“我的待办”以及具体事项。点击填写所需的申报表。（红色框内的信息）

三、如实勾选表单，如有未开具发票业务，点选：红色框内的“确定”

点选：红色框内的“附列资料一”

进入：附列资料一，点选并填写红色框内的相关数据信息。

（1）点选并填写红色框内的相关数据信息。

（2）信息填写无误后，系统弹框点击“确认键”。

（3）再次核对，无误后。点击“提交申报”。

（4）点击红色框内的“确认”。

（5）最后，按照系统提示完成红色框内的“信息确认”内容。

（8）申报结束。

水利建设基金：【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【通用申报（水利建设基金）】。往期未申报，不能直接申报后期。系统校验规则：必须按照所属期顺序申报。如果2026年1月起没有申报，要从1月所属期开始依次补报，前面所属期未完成申报，无法填报后面月份。

个人所得税（经营所得）申报

 一、打开自然人电子税务局（Web端)，通过个人所得税App扫码登录或密码登录。

 二、点击【我要办税】-【经营所得（A表）】。

 三、选择【申报年度】，点击【确定】。

 四、在【1 录入被投资单位信息】界面录入对应单位信息，点击【确认添加】。

五、核对系统默认带出的税款所属期，点击【下一步】。

 六、在【2 录入计税信息】中填写“收入总额”、“成本费用”等信息，然后点击【下一步】。

注意：当您存在综合所得收入时，可选择在综合所得申报中扣除“投资者减除费用、专项扣除、其他”。请您选择是否均在综合所得中扣除。

七、进入【3 录入减免税额】界面。若有存在减免事项，点击【＋添加一条减免税额明细】选择具体减免项目，确认减免税额无误后点击【下一步】，若是符合“个体工商户减半征收经营所得个人所得税”减免事项的系统会自动添加。

注意：自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

八、在【4 确认申报信息】中确认申报数据无误后点击【提交】，即可完成申报。

 九、如需缴税，点击【立即缴税】，确认缴税金额后点击【确认缴税】即可进行缴款操作。

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